Земельный налог для ИП и ООО: что, сколько и когда платить
Земельный налог индивидуального предпринимателя и ООО — это обязательный платеж, который возникает, если у них собственности есть участок. Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли, ее назначения и ставок, установленных местными властями.
В статье разберем, кто и в каких случаях платит земельный налог, как рассчитать сумму платежа, когда его вносить и на что обратить внимание, чтобы избежать ошибок.
Кто платит земельный налог: ИП и ООО
Если участок земли оформлен на организацию, налог платить обязательно. Владельцем может быть как индивидуальный предприниматель, так и общество с ограниченной ответственностью, на которых официально зарегистрирована собственность. Налог возникает по факту владения и не зависит от того, используете вы землю или нет.
Индивидуальный предприниматель
Если участок оформлен на ИП, территория становится объектом налогообложения. Даже если вы пока не используете землю в работе, налог все равно начисляется. Например, купили землю под автомастерскую, но строительство не началось — земельный налог придется заплатить уже в этом году.
Общество с ограниченной ответственностью
Если земля в собственности у юридического лица, то участок тоже становится налогооблагаемым активом. ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) платит земельный налог по тем же ставкам, что и любые другие владельцы земли. Это отдельный платеж, и система налогообложения (УСН, ОСНО или патент) на него не влияет.
Если участок находится в долгосрочной аренде, а в договоре указано, что налоги обязан платить арендатор — ответственность на нем. ФНС может направить организации, которая арендует участок, требование оплатить налог, и такие ситуации часто заканчиваются спорами. Поэтому арендатору важно проверять формулировки в договоре аренды, консультироваться с бухгалтером и вовремя переводить налоговые платежи, если они прописаны в договоре аренды.
Ставки земельного налога
Размер налога зависит от того, как используется участок. Налог региональный, его ставки устанавливают местные власти, но в пределах, которые задает федеральный закон.