Ставка большая и маленькая
К каким налоговым изменениям готовиться гражданам и бизнесу в 2025 году
1 января 2025 года в России изменится налоговое законодательство. За последние 25 лет это первые масштабные корректировки Налогового кодекса РФ. Рассказываем об основных нововведениях.
Пять ступеней НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ (налогообложение доходов физических лиц) заработает с первого же дня нового года. Согласно нововведениям повышенная ставка НДФЛ для трудовых доходов коснется сумм, которые превышают установленные законодательством рамки:
- до ₽2,4 млн в год — 13%;
- ₽2,4–5 млн в год — 15%;
- ₽5–20 млн в год — 18%;
- ₽20–50 млн в год — 20%;
- от ₽50 млн в год — 22%.
Новые ставки не распространяются на самозанятых и работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним территориях.
Для нетрудовых доходов (от реализации имущества, процентов от страховых выплат и вкладов, по ценным бумагам и дивидендам) ставки 13 и 15% останутся неизменными. Но порог снизится с ₽5 млн до 2,4 млн. Так, если сумма от нетрудовых доходов превысит ₽2,4 млн в год, то применяться будет ставка 15% без дальнейшей прогрессии.
В настоящее время действуют четыре основные ставки:
- 13% — базовая для большинства доходов;
- 15% — на доходы, превышающие доход ₽5 млн в год;
- 30% — для нерезидентов России, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ);
- 35% — ставка на материальную выгоду от экономии на процентах по займам, выданным работодателем с низкой процентной ставкой или беспроцентным займом. Такой налог платят сотрудники и учредители, которые получили беспроцентный или низкопроцентный заем от работодателя или организации.
НДС для «упрощенки»
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим. Он позволяет уменьшить финансовую нагрузку бизнеса, так как налог рассчитывается исходя из упрощенных параметров, без необходимости ведения сложного бухгалтерского учета. Ставка налога на УСН может варьироваться, но обычно составляет 6% для режима «доходы» и 5–15% для режима «доходы минус расходы». К примеру, ставка УСН в Москве 15% для всех, а 10% — для предприятий в сфере спорта и животноводства. Ставка в режиме «доходы минус расходы» устанавливается региональными законами.
Бизнесменам и предприятиям на УСН предстоит платить НДС (налог на добавленную стоимость), если доход составит более ₽60 млн в год.
В 2025 году предпринимателей и организации с годовым доходом до ₽60 млн освободят от уплаты НДС. Для остальных законодательство предусмотрело два варианта налогообложения:
- Обычная ставка, которая зависит от перечня услуг или товаров. Может быть 0% (например, для международных поставок и экспорта), 10% (как вариант — для реализации продуктов и товаров для детей), 20% (к примеру, для фастфуда).