Как работает отложенный налог на прибыль

Inc.Бизнес

Что такое отложенный налог на прибыль и зачем его учитывать

1360-x-900_otlozh-nalog.jpg

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Откуда берется отложенный налог?

Чтобы вести бухгалтерию, каждая компания обязана учитывать свои доходы и расходы в двух «плоскостях»: бухгалтерской и налоговой. Проблема в том, что правила в этих плоскостях разные. Например, по бухгалтерии вы уже списали расход, а по налоговому законодательству — еще нет, или наоборот.

Так возникают временные разницы — ситуации, когда доходы или расходы признаются в разное время в бухгалтерской прибыли и в налоговой базе. Они и создают «отложенный» налог — то есть сумму, которую вы либо доплатите в будущем, либо, наоборот, не должны будете платить, так как ваш будущий платеж будет меньше.

Простой пример: вы купили оборудование за 600 000 рублей и начали учитывать его износ, то есть постепенно списывать стоимость в расходах. Это называется амортизацией. В бухгалтерском учете вы можете распределить амортизацию равномерно — скажем, по 300 000 рублей в год в течение двух лет. Это значит, что в первый год в расходах по бухучету у вас будет 300 000 рублей.

Но в налоговом учете амортизацию считают по-другому — меньшими темпами. В первый год туда попадет только 200 000 рублей расходов. Оставшиеся 100 000 рублей будут учтены в следующих периодах. Эта разница и есть временная. По бухгалтерии вы показали больше расходов, значит, прибыль получилась меньше и налог — тоже. Но по налоговому учету вы пока не имеете права уменьшать налог на эту сумму. Это и есть отложенный налог: сегодня платите меньше, но в будущем — доплатите, когда эта «разница» догонит вас.

Отложенный налог — это хорошо или плохо?

Отложенный налог — это способ показать, как налоговая нагрузка распределяется на несколько лет вперед. Он помогает понять, сколько налога компания фактически должна заплатить и в каком году. Иногда это работает на пользу бизнеса, иногда — нет.

Всего существует два вида отложенного налога:

  • Отложенное налоговое обязательство — вы заплатите больше в будущем.
  • Отложенный налоговый актив — вы заплатили больше сейчас, но потом сможете заплатить меньше.

И то и другое отражается в бухгалтерском балансе компании: актив — в разделе активов, обязательство — в разделе обязательств. Отражаются эти суммы в балансе организации, которая ведет учет, будь то ООО или ИП на ОСН. Учет отложенных налогов нужен не только самой компании и налоговой, но и инвесторам, банкам, аудиторам. Отложенные налоги показывают, каков будет финансовый результат организации с учетом будущих налогов.

  • Если бухгалтерская прибыль больше, чем налоговая — значит, вы пока платите меньше налога, чем положено. Но позже налоговая «досчитает». Это — отложенное налоговое обязательство.
  • Если бухгалтерская прибыль меньше, чем налоговая — вы сейчас заплатили больше, но в будущем налог уменьшится. Это — отложенный налоговый

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Найден способ омолодить стареющие клетки мозга Найден способ омолодить стареющие клетки мозга

Обратить старость вспять реально, причем на это понадобится всего один день

ТехИнсайдер
На веки ваши На веки ваши

Как ухаживать за кожей вокруг глаз?

Лиза
Генно-модифицированные островковые клетки прижились у пациента без иммуносупрессии Генно-модифицированные островковые клетки прижились у пациента без иммуносупрессии

Успех эксперимента по пересадке генно-модифицированных аллогенных бета-клеток

N+1
Когда консьерж — это бот: 7 HotelTech-стартапов, меняющих отели Когда консьерж — это бот: 7 HotelTech-стартапов, меняющих отели

Тренды и стартапы в HotelTech-индустрии, которое меняет пользовательский опыт

Inc.
От него мы впервые узнали об антропогенном потеплении От него мы впервые узнали об антропогенном потеплении

Михаил Будыко понял, что льды Арктики будут стремительно таять, еще 55 лет назад

Наука
ИИ помогает собрать «мозг» квантового компьютера ИИ помогает собрать «мозг» квантового компьютера

Как модель ИИ собирает атомные решетки — основы будущих квантовых компьютеров

ТехИнсайдер
На своем языке На своем языке

Как говорить, чтобы тебя услышали: техника осознанной речи

Лиза
Не боги горшки обжигают: за что мы благодарны Михаилу Горшеневу из «Короля и Шута» Не боги горшки обжигают: за что мы благодарны Михаилу Горшеневу из «Короля и Шута»

Семь вещей, за которые стоит поблагодарить Михаила Горшенева

Правила жизни
Зубы динозавров «рассказали», какой была земная атмосфера 70 миллионов лет назад Зубы динозавров «рассказали», какой была земная атмосфера 70 миллионов лет назад

Ученые разработали новый метод изучения древней атмосферы

ТехИнсайдер
Хоббиномика: походы как способ перезагрузиться, вспомнить детство и победить страхи Хоббиномика: походы как способ перезагрузиться, вспомнить детство и победить страхи

Поход: сколько стоит ночевка в лесу и как избежать бытового дискомфорта в пути?

Forbes
Жива Курба — живи, Казанский храм! Жива Курба — живи, Казанский храм!

История спасения из руин Казанского храма в ярославском селе Курба

Монокль
«Россия — США» на высшем уровне в XXI веке «Россия — США» на высшем уровне в XXI веке

Почему у России и США после развала СССР так и не получилось стать партнерами

Монокль
С ароматом счастья и нотками любви С ароматом счастья и нотками любви

Интервью с парфюмером Екатериной Зинченко

Лиза
Боди-хоррор как реальность Боди-хоррор как реальность

Каким получился фильм о созависимых отношениях «Одно целое»

Weekend
Няня для хвостатого: спрос на услуги по уходу за животными вырос на 162% Няня для хвостатого: спрос на услуги по уходу за животными вырос на 162%

Категория «Уход за животными» стала самой быстрорастущей на рынке услуг

Forbes
Едем в Гагры? Едем в Гагры?

Самые популярные курорты СССР, где отдыхали наши бабушки и дедушки

Лиза
По законам моды По законам моды

Почему предпочтения в одежде так сильно меняются из поколения в поколение?

Вокруг света
Секс и скорость: 5 лучших фильмов с крутыми тачками и сексуальными девушками Секс и скорость: 5 лучших фильмов с крутыми тачками и сексуальными девушками

Вспоминаем крутые фильмы с горячими девушками

Maxim
Анализ ДНК выявил болезнь, погубившую солдат Наполеона во время войны 1812 года Анализ ДНК выявил болезнь, погубившую солдат Наполеона во время войны 1812 года

Традиционное представление, что армию Наполеона погубил сыпной тиф, опровержено

ТехИнсайдер
Когда ещё был лес… Когда ещё был лес…

Рассказ Саши Тэмлейн «Когда ещё был лес…»

Наука и жизнь
Юлия Куварзина: «В хорошей форме можно быть и без мучений» Юлия Куварзина: «В хорошей форме можно быть и без мучений»

«Сейчас я ушла в творческий отпуск, мне нужно отдохнуть, заняться собой»

Караван историй
Стивен Кинг очень любил детей Стивен Кинг очень любил детей

Новый сериал «Институт» и другие экранизации шедевров Короля ужасов

Weekend
Микропластик привел к загрязнению воды метилртутью Микропластик привел к загрязнению воды метилртутью

Микропластик в воде перевел метилртуть в токсичную форму

N+1
Современные подводные лодки постройки Швеции и Нидерландов Современные подводные лодки постройки Швеции и Нидерландов

Швеция и Нидерланды: как изменилась отечественная школа подводного судостроения

Наука и техника
Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы

Волонтерские программы в России: от Камчатки до Санкт-Петербурга

Forbes
Что такое DDoS-атака и как она работает Что такое DDoS-атака и как она работает

Объясняем, что такое DDoS и как оно работает

ТехИнсайдер
Это не автомобиль: какой самый опасный вид транспорта Это не автомобиль: какой самый опасный вид транспорта

Рейтинг самых «аварийных» типов транспорта

ТехИнсайдер
Напиши мне, напиши: как сервисы e-mail будут бороться с мессенджерами Напиши мне, напиши: как сервисы e-mail будут бороться с мессенджерами

Как сервисы электронной почты будут удерживать пользователей?

Forbes
Новый механизм оценки доходов заемщиков: кто рискует потерять доступ к кредитам Новый механизм оценки доходов заемщиков: кто рискует потерять доступ к кредитам

Каким стал новый механизм оценки доходов гражданина

Forbes
Самое голодное место в мире: что происходит в секторе Газа и можно ли это исправить Самое голодное место в мире: что происходит в секторе Газа и можно ли это исправить

Рассказываем, что происходит в Газе с продовольствием и что к этому привело

Forbes
Открыть в приложении