Как работает отложенный налог на прибыль

Inc.Бизнес

Что такое отложенный налог на прибыль и зачем его учитывать

1360-x-900_otlozh-nalog.jpg

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Откуда берется отложенный налог?

Чтобы вести бухгалтерию, каждая компания обязана учитывать свои доходы и расходы в двух «плоскостях»: бухгалтерской и налоговой. Проблема в том, что правила в этих плоскостях разные. Например, по бухгалтерии вы уже списали расход, а по налоговому законодательству — еще нет, или наоборот.

Так возникают временные разницы — ситуации, когда доходы или расходы признаются в разное время в бухгалтерской прибыли и в налоговой базе. Они и создают «отложенный» налог — то есть сумму, которую вы либо доплатите в будущем, либо, наоборот, не должны будете платить, так как ваш будущий платеж будет меньше.

Простой пример: вы купили оборудование за 600 000 рублей и начали учитывать его износ, то есть постепенно списывать стоимость в расходах. Это называется амортизацией. В бухгалтерском учете вы можете распределить амортизацию равномерно — скажем, по 300 000 рублей в год в течение двух лет. Это значит, что в первый год в расходах по бухучету у вас будет 300 000 рублей.

Но в налоговом учете амортизацию считают по-другому — меньшими темпами. В первый год туда попадет только 200 000 рублей расходов. Оставшиеся 100 000 рублей будут учтены в следующих периодах. Эта разница и есть временная. По бухгалтерии вы показали больше расходов, значит, прибыль получилась меньше и налог — тоже. Но по налоговому учету вы пока не имеете права уменьшать налог на эту сумму. Это и есть отложенный налог: сегодня платите меньше, но в будущем — доплатите, когда эта «разница» догонит вас.

Отложенный налог — это хорошо или плохо?

Отложенный налог — это способ показать, как налоговая нагрузка распределяется на несколько лет вперед. Он помогает понять, сколько налога компания фактически должна заплатить и в каком году. Иногда это работает на пользу бизнеса, иногда — нет.

Всего существует два вида отложенного налога:

  • Отложенное налоговое обязательство — вы заплатите больше в будущем.
  • Отложенный налоговый актив — вы заплатили больше сейчас, но потом сможете заплатить меньше.

И то и другое отражается в бухгалтерском балансе компании: актив — в разделе активов, обязательство — в разделе обязательств. Отражаются эти суммы в балансе организации, которая ведет учет, будь то ООО или ИП на ОСН. Учет отложенных налогов нужен не только самой компании и налоговой, но и инвесторам, банкам, аудиторам. Отложенные налоги показывают, каков будет финансовый результат организации с учетом будущих налогов.

  • Если бухгалтерская прибыль больше, чем налоговая — значит, вы пока платите меньше налога, чем положено. Но позже налоговая «досчитает». Это — отложенное налоговое обязательство.
  • Если бухгалтерская прибыль меньше, чем налоговая — вы сейчас заплатили больше, но в будущем налог уменьшится. Это — отложенный налоговый

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

В центре нашей Галактики обнаружены загадочные обьекты. Они могут раскрыть главную тайну Вселенной В центре нашей Галактики обнаружены загадочные обьекты. Они могут раскрыть главную тайну Вселенной

Новый способ пролить свет на загадку темной материи

Inc.
Как ожидаемое вознаграждение управляет вниманием и решением человека Как ожидаемое вознаграждение управляет вниманием и решением человека

Концентрация внимания и выбор решения контролируются разными областями мозга

ТехИнсайдер
Кадровиков много, а пользы — мало: 5 неочевидных ошибок в HR, которые могут стоить вам сотрудников Кадровиков много, а пользы — мало: 5 неочевидных ошибок в HR, которые могут стоить вам сотрудников

О главных ошибках, которые допускает бизнес в работе с кадрами

Inc.
Тренд на тихий бренд Тренд на тихий бренд

Low profile publicity: почему крупный бизнес выбирает стратегию скромности?

Ведомости
Бесплатные приложения для планирования: какое выбрать Бесплатные приложения для планирования: какое выбрать

Бесплатные приложения-планировщики: чем отличаются и какое стоит попробовать?

Inc.
Торговые войны на металлическом фундаменте Торговые войны на металлическом фундаменте

Мировой рынок металлов переживает историческую трансформацию

Ведомости
Мальчик и дерево Мальчик и дерево

Как важно держаться корней в прямом и переносном смысле

Men Today
«Был честен с собой и со своим ремеслом»: каким был путь в искусстве Карла Брюллова «Был честен с собой и со своим ремеслом»: каким был путь в искусстве Карла Брюллова

Каким был путь в искусстве Карла Брюллова и как его показывают в музеях

Forbes
Едем в Гагры? Едем в Гагры?

Самые популярные курорты СССР, где отдыхали наши бабушки и дедушки

Лиза
Государственный инвестор Государственный инвестор

Инвестиционная активность предприятий остается высокой за счет госвложений

Ведомости
Как отели используют TikTok и Reels для продаж — и зачем делают из горничных инфлюенсеров Как отели используют TikTok и Reels для продаж — и зачем делают из горничных инфлюенсеров

Reels и TikTok могут продать отель не по цене, а по ощущению

Inc.
Как перевезти собаку на мотоцикле и квадрицикле: 4 важных совета от кинолога Как перевезти собаку на мотоцикле и квадрицикле: 4 важных совета от кинолога

Как безопасно перевозить собаку на мотоцикле?

ТехИнсайдер
Крепкий иммунитет к переменам: почему мы сопротивляемся новому и как это изменить Крепкий иммунитет к переменам: почему мы сопротивляемся новому и как это изменить

Как работает психологический механизм под названием «иммунитет к переменам»

Forbes
Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы

Волонтерские программы в России: от Камчатки до Санкт-Петербурга

Forbes
Жизнь и открытия Степана Куторги: от классиков до звероящеров Жизнь и открытия Степана Куторги: от классиков до звероящеров

«Удивительные ошибки» гения: как российский ученый открыл звероящеров

Наука и техника
Быстрые и буйные Быстрые и буйные

Как фристайл-мотокросс появился в России?

Men Today
Как не выбесить коллег  в рабочем чате: новый цифровой этикет Как не выбесить коллег  в рабочем чате: новый цифровой этикет

Как решить рабочий вопрос в мессенджере, не раздражая коллег?

Inc.
5 фактов из истории пива, которые вы скорее всего не знали 5 фактов из истории пива, которые вы скорее всего не знали

Что пили российские императоры и кто придумал пиво со вкусом борща?

Maxim
Рассказ солдата Рассказ солдата

Воспоминания Георгия Немчинова о войне на передовой

Знание – сила
«Девушка эконом-класса»: почему женщин критикуют за отказ от лишних трат на себя «Девушка эконом-класса»: почему женщин критикуют за отказ от лишних трат на себя

Почему экономных девушек критикуют, что провоцирует внимание к женским тратам

Forbes
Токсик, и? Токсик, и?

Илья Соболев об отношениях с адреналином

Men Today
Можно ли плавать в Apple Watch: разбираемся в нюансах умных часов компании Можно ли плавать в Apple Watch: разбираемся в нюансах умных часов компании

Можно ли плавать в Apple Watch? Давайте разбираться. Нюансов здесь хватает

ТехИнсайдер
Напиши мне, напиши: как сервисы e-mail будут бороться с мессенджерами Напиши мне, напиши: как сервисы e-mail будут бороться с мессенджерами

Как сервисы электронной почты будут удерживать пользователей?

Forbes
Без паники Без паники

Как не дать гиперответственности превратить жизнь в постоянный стресс

Лиза
«Так ты „Опель“ или нет?» Три загадки самого первого автомобиля «Москвич» «Так ты „Опель“ или нет?» Три загадки самого первого автомобиля «Москвич»

История знаменитой модели «Москвич-400» полна парадоксов и вопросов

ТехИнсайдер
Леопардовые тюлени поют песни, похожие на детские стишки Леопардовые тюлени поют песни, похожие на детские стишки

Ученые обнаружили, что песни леопардовых тюленей похожи на детские стишки

ТехИнсайдер
Чем закусывать Jagermeister Чем закусывать Jagermeister

Копченое, кислое и сладкое — чем закусывать немецкую знаменитую настойку?

Maxim
Поп-культура Поп-культура

От биологии до поп-культуры: почему женские ягодицы стали фетишем?

Men Today
С любовью к русской песне, фолк-группа «Красива» С любовью к русской песне, фолк-группа «Красива»

О силе традиций, народной музыке, женской дружбе и не только – в нашем интервью

Лиза
Музыка-антистресс: спонтанность, глубина и другие причины понять и полюбить джаз Музыка-антистресс: спонтанность, глубина и другие причины понять и полюбить джаз

Почему джаз становится все более актуальным и как его «распробовать» новичку

Forbes
Открыть в приложении