Жизнь без НДС: как могут измениться налоги в эпоху искусственного интеллекта
Развитие искусственного интеллекта обещает повысить производительность труда, но одновременно ставит под вопрос привычную модель пополнения государственных бюджетов. Исторически основным источником доходов развитых стран были налоги, связанные с человеческим трудом. Но с кого их брать, если «вкалывают роботы»? Техногиганты уже вышли со своими предложениями о перестройке фискальной системы. Рассказываем, как ИИ меняет подход к налогам уже сейчас и чего от него ждать в будущем.
Деньги мимо кассы
Развитие искусственного интеллекта может привести к размыванию налоговой базы государственных бюджетов развитых стран мира, которые в первую очередь зависят от налогов на труд. Примерно 75% всех федеральных налоговых поступлений в США формируются именно за счет отчислений от человеческого труда. Для сравнения, в России НДФЛ и НДС обеспечивают около 32% всех налоговых доходов. Массовое замещение линейных сотрудников означает для государства не только рост безработицы, но и резкое падение налоговых сборов — именно в тот момент, когда правительствам могут потребоваться рекордные бюджеты на переобучение граждан и расширение программ социальной защиты, главный источник этих денег может начать иссякать.
Проблема налогообложения цифровых продуктов существует давно: еще до бума ИИ регуляторы столкнулись с тем, что классические правила НДС плохо применимы к подпискам, платформам и трансграничным цифровым сервисам. В Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) отмечают: традиционные правила сбора налогов на потребление плохо работают в трансграничной цифровой торговле, где трудно однозначно определить место потребления, юрисдикцию сделки и собственно налогоплательщика. С распространением подписок, платформенных экосистем и встроенных цифровых сервисов эта задача стала еще сложнее. ИИ усиливает уже существующий разрыв между старой налоговой архитектурой и новой цифровой экономикой.
Если системы искусственного интеллекта достигнут достаточного уровня автономности, они смогут самостоятельно управлять целыми компаниями, реинвестируя большую часть излишков в собственные вычислительные мощности, считают эксперты Института Брукингса, одного из наиболее влиятельных аналитических центров США. В таком сценарии предприятие не формирует ни фонда оплаты труда, ни классической налогооблагаемой прибыли в привычном понимании, что ведет к сокращению налоговой базы и, соответственно, ограничивает возможности государства перераспределять ресурсы в пользу уязвимых групп населения и сдерживать рост социального неравенства. Этот риск дополнительно усиливается другим важным эффектом, на который обращают внимание исследователи Массачусетского технологического института: агрессивная автоматизация и инновации, концентрирующие контроль над технологиями, капиталом и управленческими решениями в руках узкой группы собственников, способны еще сильнее усилить поляризацию доходов и концентрацию власти. По мере вытеснения человеческого труда государство получает меньше инструментов для перераспределения, тогда как у владельцев таких компаний появляется больше возможностей аккумулировать создаваемое богатство вне привычных механизмов налогообложения.
«Тем не менее, опыт предыдущих промышленных революций демонстрирует обратное, — отмечает кандидат экономических наук, приглашенный преподаватель НИУ ВШЭ Вячеслав Мищенко, комментируя риск критического снижения налоговых доходов государства. — Появление фабрик на какое-то время привело к снижению занятости, но взимать налог на доходы с них и с их рабочих стало гораздо проще, чем с ремесленников. В результате повсеместного внедрения ИИ-агентов может произойти серьезное изменение и расширение налоговой базы. Вместо одних профессий, которые исчезнут, появятся новые». Экономист отмечает, что первоначальная потеря налогов из-за снижения занятости, вероятно, будет компенсирована кратным ростом зарплат у специалистов новой экономики.
«Массовая безработица из-за ИИ маловероятна, — считает продакт-менеджер международного финтех-стартапа ARQ Максим Симаков. — Главная фискальная угроза скорее в сжатии налоговой базы. Проблема в том, что ИИ вычищает середину рынка: аналитиков, бухгалтеров, рекрутеров. По исследованию MIT Iceberg Index, искусственный интеллект уже способен выполнять 11,7% задач американского рынка труда — это $1,2 трлн в годовых зарплатах. Эти люди не становятся безработными — они становятся синими воротничками (работники, занимающиеся преимущественно физическим, ручным трудом в сфере производства). Доход падает, прогрессивная шкала подоходного налога дает меньше, налоговая база сжимается даже при формально низкой безработице».
Налог на роботов
Дискуссия о том, как собирать налоги в новой экономике, исторически началась с концепции «налога на роботов», которую еще в 2017 году популяризировал Билл Гейтс. Его логика была предельно прагматичной: если автоматизированная система заменяет человека на фабрике, она должна облагаться сбором, эквивалентным подоходному налогу живого сотрудника. Собранные средства основатель Microsoft предлагал направлять на финансирование сфер, где человеческая эмпатия пока незаменима — уход за пожилыми людьми и образование. Недавно Гейтс развил эту мысль, сославшись на оценку, по которой одна только детская бедность стоит экономике США свыше триллиона долларов в год. По его мнению, инвестиции в программы сокращения бедности, включая элементы безусловного базового дохода, дадут долгосрочную экономическую отдачу.