Как доказать налоговой, что дробления не было: примеры реальных судебных дел

МонокльБизнес

Упрощать без последствий

Как доказать налоговой, что дробления не было: советы и примеры реальных судебных дел

Кристина Важенина

«Семейное» дробление находится под пристальным контролем налоговой. Она быстро установит, если торговый зал не разделен и у всех семейных ИП одни и те же поставщики и касса. Фото: Сергей Бобылев/ТАСС

Споры о дроблении бизнеса компании выигрывают в 20% случаев. Тенденции таковы: суды перестали механически поддерживать налоговые органы только на основании формальных признаков дробления. Они требуют доказательств, анализируют реальные обстоятельства и защищают добросовестных налогоплательщиков. Суды стали убеждаться, что не всякое дробление бизнеса незаконно. При соблюдении определенных условий бизнес вполне возможно разделить и законным образом использовать преимущества льготных налоговых режимов, таких как патентная система налогообложения, УСН и ряд других.

Для справки: средний чек доначислений по выездным налоговым проверкам в Москве, касающихся дробления бизнеса, в 2024 году составил около 320 млн рублей. При этом самые большие чеки в следующих отраслях: охранные услуги — 461,1 млн рублей, ремонт квартир — 170,7 млн рублей, парикмахерские услуги — 185,8 млн рублей.

Одновременно число самих споров с ФНС растет — из-за снижения порогов дробления и расширения понятия льготных режимов. Специалисты отмечают: налоговая амнистия по дроблению за 2022–2024 годы приведет к активизации проверок именно этих периодов — фискальный орган будет стремиться выявить как можно больше нарушений. Это означает, что налогоплательщики должны соблюдать жесткие правила, чтобы получить шансы на победу.

«Само по себе дробление бизнеса не является нарушением закона», — напоминает Наталья Коновалова, бизнес-адвокат Палаты адвокатов Самарской области, член Палаты налоговых консультантов. Нарушение возникает, когда целью таких действий становится получение необоснованной налоговой выгоды — искусственное снижение налоговых обязательств и, как следствие, уменьшение поступлений в бюджетную систему РФ. «Именно такие схемы вызывают претензии налоговых органов. При проведении проверок ФНС в первую очередь стремится выявить именно факты получения необоснованной налоговой выгоды, прикрытой дроблением», — поясняет Наталья Коновалова. Эксперт подчеркивает: до проведения выездной проверки налоговые органы проводят тщательный анализ. На этом этапе формируется массив данных о деятельности компании и выявляются признаки возможного дробления. Для этого используются специальные программы — АСК НДС-2, «ВНП-отбор», «Однодневка» и другие. С их помощью налоговые органы отслеживают движение денежных средств по расчетным счетам, анализируют цепочки контрагентов, сопоставляют данные деклараций по НДС со счетами-фактурами и информацией в автоматизированных системах контроля. Именно поэтому крайне важно еще на досудебной стадии максимально аргументированно оспаривать доводы инспекции о наличии схемы дробления.

Аргументы для победы

По словам Марины Жировой, старшего партнера адвокатского бюро «Яблоков и партнеры», еще лет пять назад достаточно было обосновать лишь деловую цель, чтобы отбиться от обвинений в дроблении. Но сегодня необходимо доказать, что каждая компания группы полностью самостоятельна — в финансовом плане, с точки зрения материальных, трудовых и иных ресурсов.

Основные аргументы, которые убеждают суд в невиновности компании, — наличие деловой цели разделения бизнеса и фактическая самостоятельность бизнес-единиц.

Евгения Солдатова, налоговый эксперт «Группы Баланс», говорит, что предпринимателям в споре с налоговым органом важно доказать экономическую цель создания бизнеса и независимость компаний (или ИП) друг от друга. А именно: что у компаний разные виды деятельности, регистрация в разных офисах; разные поставщики и клиенты; нет пересечения персонала (сотрудники не мигрируют из одной компании в другую); разные кассы, разные сайты и IP адреса; разные займы с процентами.

Иными словами, добросовестные налогоплательщики, ведущие реальный бизнес, могут успешно защищаться от необоснованных обвинений в дроблении. И суды готовы их поддержать — при условии грамотно выстроенной правовой позиции и качественной доказательственной базы.

Марина Токмакова, партнер юридической компании «Дювернуа Лигал», руководитель практики недвижимости и налогового консультирования, говорит, что для успеха в суде бизнесменам следует тщательно собирать доказательства реальной самостоятельности каждого участника группы. Отдельные трудовые договоры, собственные или индивидуально арендуемые помещения, разные банки, отличающиеся контрагенты, независимые системы учета — все это важно задокументировать заранее. Необходимо также прочное обоснование деловых целей любых структурных решений. Бизнес-планы развития, протоколы решений о создании новых структур, экономические расчеты эффективности, анализ рынка и конкурентов, заключения независимых экспертов — такая документация становится основой защиты. Кроме всего прочего, следует фиксировать корпоративную историю своей группы. «Хронология создания компаний, связь структурных изменений с развитием бизнеса, независимость от налогового планирования, стабильность структуры во времени — все это важные аргументы»,— рассказывает специалист.

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Ядерное оружие: от шоу до экзистенциального ужаса Ядерное оружие: от шоу до экзистенциального ужаса

В какой момент человечество перестало бояться ядерной бомбы?

Монокль
Корабль с игрушками Корабль с игрушками

Чем заняться в чартере? Вопрос на первый взгляд кажется риторическим

Y Magazine
Банановые перспективы российских субтропиков Банановые перспективы российских субтропиков

Инвесторы хотят импортозаместить экзотические фрукты

Агроинвестор
Регулировать, но не передавить Регулировать, но не передавить

На каких принципах должно основываться регулирование технологий в сфере ИИ

Ведомости
Что скрывается за модным словом «роялти» ? Что скрывается за модным словом «роялти» ?

Пассивный доход на интеллектуальной собственности: как работает роялти?

Наука и техника
Список уловок телефонных мошенников: разбираем самые частые способы обмана Список уловок телефонных мошенников: разбираем самые частые способы обмана

Список из самых распространенных атак телефонных мошенников

Maxim
Открывая континент Открывая континент

Как успешно коммуницировать с южными партнерами, чтобы избежать неловкости

СНОБ
У истоков времени: старейшие часовые заводы мира, которые существуют до сих пор У истоков времени: старейшие часовые заводы мира, которые существуют до сих пор

Самые известные и самые опытные часовые заводы мира

ТехИнсайдер
«Это место восстановления психики» «Это место восстановления психики»

Исполнительный директор Еврейского музея об инклюзии и арт-терапии

Weekend
«Греческим языком не переломить проблемы школы» «Греческим языком не переломить проблемы школы»

О кадрах, о мотивации учеников и о нагрузках в системе образования

Монокль
«Близнецовое пламя»: что это такое, чем оно отличается от родственных душ и кармических партнеров «Близнецовое пламя»: что это такое, чем оно отличается от родственных душ и кармических партнеров

С чем путают «близнецовое пламя» и что в этих подходах противоречит

VOICE
Лучшие фильмы с Лиамом Нисоном Лучшие фильмы с Лиамом Нисоном

Лиам Нисон снялся более чем в 130 картинах. Мы собрали топ-10 его работ

Maxim
Древние люди жили в Индонезии 1,5 миллиона лет назад Древние люди жили в Индонезии 1,5 миллиона лет назад

Ученые обнаружили на острове Сулавеси древнейшие каменные инструменты региона

ТехИнсайдер
«Переплёты» Петра Лазарева «Переплёты» Петра Лазарева

Об истории развития науки в России: Пётр Петрович Лазарев

Дилетант
Атомные города — будущее, в котором уже живут Атомные города — будущее, в котором уже живут

Три города, где плотность идей выше, чем плотность населения

СНОБ
Евпатория Евпатория

Евпатория — город, существующий во многих измерениях

Знание – сила
Заповедные нравы Заповедные нравы

«В глуши»: сериал на тему «человеческая дикость на фоне дикой природы»

Weekend
Феноменальная память и «кошачьи» повадки: удивительные факты о выдрах Феноменальная память и «кошачьи» повадки: удивительные факты о выдрах

Выдры – очаровательные озорники водного мира

ТехИнсайдер
Почему в некоторых озерах вода розового цвета? Почему в некоторых озерах вода розового цвета?

Почему по всему миру можно найти розовые озера?

ТехИнсайдер
Земля тысячи королей Земля тысячи королей

Как в Камеруне реалии современности переплетаются с наследием древности

Вокруг света
Мускулы крылатой машины – система управления Мускулы крылатой машины – система управления

Как пилот заставляет слушаться машину в десятки тонн, контролируя ее в воздухе?

Наука и техника
Безумец, друид, делатель королей Безумец, друид, делатель королей

Мифологическое происхождение Мерлина ни у кого не должно вызывать сомнений

Дилетант
Ярлык на княжение Ярлык на княжение

Чем были ярлыки? Позорным ярмом русских князей или наградой?

Дилетант
Геополитический хомут Геополитический хомут

В сегодняшнем учебнике привычного термина «монголо-татарское иго» не встретить

Дилетант
Теория поколений Теория поколений

Как появились люди X, Y, Z, альфа и чем они отличаются в разных странах?

Вокруг света
Китайский с нуля Китайский с нуля

Сложно ли выучить новый язык и как это сделать самостоятельно

РБК
Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината

Как выбрать идеальную мясорубку, чтобы она не стала пылесборником на полке

ТехИнсайдер
Председатель комитета Госдумы по защите семьи, вопросам отцовства, материнства и детства Нина Останина: Институт полигамии мы узаконивать не будем Председатель комитета Госдумы по защите семьи, вопросам отцовства, материнства и детства Нина Останина: Институт полигамии мы узаконивать не будем

Нина Останина — об аспектах законодательной деятельности

Ведомости
Праздник урожая Праздник урожая

Консервируем овощи и фрукты с помощью кухонных помощников

Лиза
Евгения Осипова: «Закон бумеранга существует» Евгения Осипова: «Закон бумеранга существует»

Мы все равно из разных поколений, у нас все равно разная энергия

Коллекция. Караван историй
Открыть в приложении